Подоходный налог в Испании для иностранцев (2026): Полное руководство

Налоги — то, что чаще всего застаёт иностранцев в Испании врасплох. Испанская налоговая система не сложна — но правила о том, кто обязан подавать декларацию, на какой доход и в какие сроки, очень конкретны.

---

Главный вопрос: являетесь ли вы налоговым резидентом?

Всё в испанском НДФЛ зависит от этого определения:

Вы являетесь налоговым резидентом, если:

• Провели в Испании более 183 дней в течение календарного года (1 января — 31 декабря)
• Ваша основная экономическая деятельность сосредоточена в Испании
• Ваша семья (супруг/а, дети) постоянно проживает в Испании

Вы не являетесь налоговым резидентом, если:

• Провели в Испании 183 дня или менее
• Можете доказать, что являетесь налоговым резидентом другой страны (справка о налоговом резидентстве)

Иммиграционный статус не определяет налоговое резидентство. Считайте фактические дни.

---

IRPF — налог для резидентов

Кто подаёт декларацию

• Все налоговые резиденты Испании с доходом выше минимального порога
• Порог: 22 000 €/год от одного работодателя; 1 000 €/год от других источников или нескольких работодателей
• Ниже этих порогов: декларация необязательна, но иногда выгодна (для получения возврата)

Ставки IRPF 2026

Налоговая база	Ставка
До 12 450 €	19%
12 450 € – 20 200 €	24%
20 200 € – 35 200 €	30%
35 200 € – 60 000 €	37%
60 000 € – 300 000 €	45%
Свыше 300 000 €	47%

Региональные ставки незначительно варьируются. Итоговая ставка = федеральная + региональная.

---

IRNR — налог для нерезидентов

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, но получаете доходы из испанских источников, подаётся Modelo 210:

Вид дохода	Ставка
Общие доходы (работа, аренда и др.)	24%
Дивиденды, проценты	19%
Прирост капитала	19%
Доходы из стран ЕС/ЕЭЗ	19%

Нерезиденты, как правило, платят по единой ставке без прогрессивных вычетов.

---

Специальный режим: Ley Beckham

Работники, переезжающие в Испанию по трудовым соображениям, могут облагаться налогом как нерезиденты в первый год и ещё 5 последующих лет по единой ставке 24% на испанские доходы до 600 000 € (47% сверх этой суммы).

Кто может воспользоваться:

• Переведённые по трудовому договору с испанской или иностранной компанией
• Руководители организаций без значительной доли участия
• Удалённые работники по визе цифрового кочевника
• Не являлись налоговым резидентом Испании в предшествующие 5 лет

Как подать заявление: Modelo 149 в Агентство налогового управления в течение 6 месяцев с начала деятельности в Испании.

Главное преимущество: для высокооплачиваемых международных работников единая ставка 24% значительно ниже предельных ставок IRPF до 47%.

---

Modelo 720 — декларация об активах за рубежом

Налоговые резиденты, имеющие активы за рубежом на сумму свыше 50 000 € в каждой категории, обязаны подать Modelo 720:

• Банковские счета за рубежом (>50 000 € суммарно)
• Ценные бумаги и акции за рубежом (>50 000 €)
• Недвижимость за рубежом (>50 000 €)

Срок: с 1 января по 31 марта каждого года за активы по состоянию на 31 декабря предыдущего года.

Чрезмерные санкции за нарушения были пересмотрены после решения Суда ЕС в 2022 году, но обязанность декларирования сохраняется.

---

Налоговые сроки 2026

Дата	Событие
3 апреля	Открытие кампании Renta 2025 (IRPF онлайн)
25 июня	Последний день для оформления прямого дебета
30 июня	Последний день подачи IRPF
31 марта	Последний день подачи Modelo 720

---

Особые ситуации для иностранцев

Студенты (студенческая виза)

• Большинство не подают декларацию — порог в 22 000 € или 1 000 € от дополнительных источников редко превышается
• Студенты, работающие неполный рабочий день и получающие зарплату, могут быть охвачены системой через работодателя
• Студенты первого года на курсе с сентября по июнь, как правило, не достигают 183 дней в первом календарном году

Удалённые работники / цифровые кочевники

• Если провели более 183 дней: вы налоговый резидент; декларируете испанские + мировые доходы
• Режим цифрового кочевника может претендовать на Ley Beckham (24% на испанские доходы)
• В целом необходимо официально оформить статус в Испании вместо продолжения налогообложения в стране происхождения

Владельцы арендной недвижимости (нерезиденты)

• Если у вас есть квартира в аренду в Испании, но вы не проживаете там — подаётся Modelo 210 ежеквартально
• Ставка: 24% (или 19% для резидентов ЕС/ЕЭЗ) на доходы от аренды

---

Нужна помощь?

Для простых деклараций (один работодатель, нет зарубежных активов) инструмент Renta Web Агентства налогового управления справляется хорошо. Для сложных ситуаций — множество источников дохода, самозанятость, Ley Beckham, Modelo 720 — рекомендуется квалифицированный налоговый консультант.

Бесплатная консультация | WhatsApp: +34 635 994 844

---

Полезные руководства:

• Seguridad Social в Испании
• Постоянный вид на жительство в Испании
• Виза цифрового кочевника в Испании